+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Ндс более 3 лет как подать уточненку

Ндс более 3 лет как подать уточненку

Мы расскажем о том, можно ли переносить вычет НДС частями на следующие кварталы, когда допустимы нестыковки в показателях НДС-декларации и книги продаж, как принимать к вычету авансовый НДС, и о многом другом. Можно ли так дробить? Или если и переносить вычет, то целиком? Никаких противопоказаний к этому нет ни в Кодексе, ни в разъяснениях Минфина п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Личный кабинет налогоплательщика (НОВАЯ ВЕРСИЯ): как отправить 3-НДФЛ

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Об уточненной декларации по НДС и документах за период, прошедший более 3 лет назад

Подавать уточненную декларацию нужно, если период, в котором была допущена ошибка, известен. Если период, в котором была допущена ошибка, не известен, уточненная декларация не подается.

В этом случае пересчитать налоговую базу и сумму налога нужно в том периоде, в котором ошибка была обнаружена. Такой порядок распространяется как на налогоплательщиков, так и на налоговых агентов. При этом налоговые агенты обязаны подавать уточненные расчеты только по тем налогоплательщикам, в отношении которых обнаружены ошибки.

Например, уточненный налоговый расчет информацию о доходах, выплаченных иностранным организациям, нужно подавать лишь по тем налогоплательщикам, чьи данные в первоначальном расчете были искажены. Переплата по налогам Если ошибка, допущенная в налоговой декларации, повлекла за собой излишнюю уплату налога, то организация вправе: Таким способом можно воспользоваться независимо от того, известен ли период, в котором была допущена ошибка или нет; не предпринимать никаких мер по исправлению ошибки например, если сумма переплаты незначительна.

В текущем периоде организация обнаружила ошибки, которые были допущены в предыдущих периодах и повлекли за собой излишнюю уплату налогов Возможность применения норм этих статей существует только в отношении налога на прибыль, транспортного налога, НДПИ и единого налога при упрощенке.

Это объясняется следующим. Одним из вариантов является уменьшение налоговой базы в том периоде, когда ошибка была обнаружена, на величину завышения, допущенного в предыдущих периодах.

Однако применительно к большинству из них механизм реализации данного права отсутствует. А для этого необходимо составить дополнительный лист к книге продаж за тот период, в котором была допущена ошибка.

Корректировать показатели книги продаж в текущем периоде периоде обнаружения ошибки организация не вправе. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы п.

Применение налоговых вычетов к определению этой суммы прямого отношения не имеет. Поэтому, если причиной переплаты стало занижение налогового вычета, организация должна подать уточненную декларацию за тот период, в котором ошибка была допущена.

Воспользоваться правом пересчета налога в текущем периоде организация не может. Расчеты налоговой базы за текущие отчетные налоговые периоды отражаются в налоговых декларациях п. Следовательно, результаты пересчета уменьшение налоговой базы из-за ошибок, допущенных в прошедших периодах, тоже должны быть зафиксированы в декларациях за текущие периоды.

В настоящее время корректно отразить такие операции можно только в декларациях по налогу на прибыль, по НДПИ, по транспортному налогу и по единому налогу при упрощенке. При этом бухгалтеру нужно быть готовым к тому, что налоговая инспекция затребует от него объяснения по поводу уменьшения налоговой базы.

Существующие формы деклараций по акцизам, налогу на имущество, земельному налогу и ЕНВД не позволяют отразить в них результаты пересчета налоговой базы за предыдущие периоды. Следовательно, чтобы исправить допущенные ошибки, организации придется подавать уточненные налоговые декларации.

Ошибка в декларации за период убытков Некоторые особенности имеет порядок исправления ошибок в декларациях по налогу на прибыль за те налоговые периоды, в которых у организации сложился убыток. Если впоследствии организация выявила расходы, которые не были учтены при составлении этих деклараций, включать такие расходы в расчет налога на прибыль за текущий период нельзя.

Подобные ошибки не влекут за собой излишней уплаты налога, поэтому организация должна подать уточненную декларацию, отразив в ней увеличенную сумму расходов и новый размер убытка. Ошибка выявлена при налоговой проверке Если ошибка в налоговой отчетности выявлена в результате налоговой проверки налог доначислен уменьшен налоговой инспекцией , подавать уточненные декларации организация не должна.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 21 ноября г. Суммы недоимки переплаты , выявленные в результате налоговой проверки, фиксируются в материалах проверки ст.

По итогам проверки на основании этих материалов налоговая инспекция самостоятельно отразит эти суммы в карточке лицевого счета организации.

Ошибка выявлена организацией самостоятельно Да, обязана, но только в том случае, если ошибка повлекла за собой занижение налоговых обязательств. Таким образом, ответ на этот вопрос зависит от того, какие уточнения вносятся в налоговую декларацию. Если в ранее сданной декларации обнаружены неточности или ошибки, которые повлекли за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога в бюджет, организация обязана подать уточненную декларацию.

Таким образом, организация, которая самостоятельно выявила ошибку, повлекшую за собой занижение налоговых обязательств, обязана подать уточненную декларацию. Даже если с момента совершения ошибки прошло более трех лет.

Если допущенная ошибка привела к завышению налоговой базы и повлекла за собой излишнюю уплату налога, организация вправе но не обязана подать уточненную декларацию.

Срок перерасчета налоговой базы при выявлении ошибок искажений , приведших к завышению налоговой базы, налоговым законодательством также не ограничен. Более того, отказать в приеме уточненной декларации за период, истекший более трех лет назад, налоговая инспекция не вправе.

Однако окончательное решение в такой ситуации организация должна принять самостоятельно. Главбух советует: В ряде случаев подача уточненной отчетности может повлечь за собой негативные последствия.

Во-первых, представление уточненной налоговой декларации может повлечь за собой выездную налоговую проверку того периода, за который представлена уточненная отчетность.

Проверка будет проведена независимо от того, что налоговые обязательства были искажены более чем три года назад. При этом, исходя из буквального толкования этой нормы, инспекция вправе проверить за данный период любые налоги независимо от того, по какому налогу подается уточненная декларация.

По результатам проверки инспекторы могут выявить нарушения налогового законодательства, а следовательно, доначислить налоги и рассчитать пени. Оштрафовать организацию инспекторы не смогут, поскольку ошибка была допущена более трех лет назад ст.

Во-вторых, подача уточненной декларации по истечении трех лет с момента излишней уплаты налога сама по себе не дает организации права на возврат зачет этой суммы даже в судебном порядке. По общему правилу к этому моменту срок, в течение которого может быть подано заявление о возврате переплаты, уже истечет п.

Например, если организация выявила расходы, которые не были учтены при расчете налога на прибыль пять лет назад, она может включить эти расходы в расчет налоговой базы текущего периода, не подавая уточненной декларации.

Но если по итогам перерасчета она потребует возврата зачета излишней суммы налога, инспекция не удовлетворит это требование. Тем не менее в некоторых ситуациях уточненные декларации имеет смысл подавать, даже если завышение налоговой базы было обнаружено позже чем через три года.

Например, так следует поступить при наличии доказательств, что организация узнала о наличии переплаты позже момента излишней уплаты налога. Подробнее об этом см. Как вернуть зачесть излишне уплаченный взысканный налог сборы, пени, штрафы. Также уточненную декларацию можно подать, если организация выявила переплату по налогу в связи с ошибкой, допущенной более трех лет назад, а срок подачи заявления на возврат зачет излишне уплаченной суммы налога еще не истек.

В таком случае вместе с уточненной декларацией и заявлением на возврат зачет переплаты организация по своей инициативе может подать в налоговую инспекцию документы, подтверждающие факт переплаты.

На практике придется представить в инспекцию все документы, на основании которых была составлена уточненная декларация копии первичных и платежных документов, договоров с контрагентами, счетов-фактур и т.

Таким образом, ответ на этот вопрос зависит от того, какие уточнения вносятся в декларацию по налогу на имущество транспортному или земельному налогу. Организация обязана подать уточненную налоговую декларацию, если в ранее сданной декларации она обнаружила неточности или ошибки, которые повлекли за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога в бюджет п.

Сумма налога на имущество транспортного и земельного налогов включается в состав прочих расходов и уменьшает налогооблагаемую прибыль в том периоде, в котором этот налог был начислен если организация применяет метод начисления или уплачен в бюджет если организация применяет кассовый метод.

Так или иначе, но налог на имущество и другие налоги, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, влияют на сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет по итогам отчетного налогового периода. Существует три варианта уточнений, которые вносятся в налоговые декларации: В такой ситуации организация обязана сдать уточненную декларацию по налогу на прибыль п.

Более того, налоговая инспекция вправе письменно потребовать от организации представления такой декларации, если эта обязанность не была исполнена одновременно с подачей уточненной декларации по налогу на имущество транспортному налогу, земельному налогу.

Отказ от исполнения этого требования может повлечь за собой административную ответственность, предусмотренную частью 1 статьи В такой ситуации организация вправе, но не обязана подавать уточненную декларацию абз.

В третьем случае ни расходы, отраженные в декларации по налогу на прибыль, ни сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, не меняются. Поэтому подавать уточненную декларацию не нужно. Налог на имущество транспортный или земельный налог может быть доначислен по результатам налоговой проверки, в ходе которой в том числе проверялся налог на прибыль.

Свою позицию представители налоговой службы обосновывают тем, что форма решения, которое выносится по итогам проверки, не позволяет отразить в ней сумму налога на прибыль, уменьшенную в связи с доначислением других налогов. В нем можно отразить лишь предложение о представлении уточненной декларации.

Некоторые суды признают такой подход неправомерным. Они считают, что при доначислении налогов, которые включаются в состав расходов, инспекция должна самостоятельно скорректировать обязательства организации по налогу на прибыль и отразить их во внутреннем учете в карточке лицевого счета см.

Единую упрощенную налоговую декларацию могут сдавать организации и предприниматели, если в течение отчетного налогового периода у них одновременно: Выявление налогооблагаемых операций в периодах, за которые подавались единые упрощенные декларации, следует рассматривать как обнаружение ошибок, повлекших за собой занижение налоговых обязательств.

При этом ранее представленная организацией единая упрощенная декларация будет считаться первичной для каждого из этих налогов. Пример отражения в налоговой отчетности операций, подлежащих налогообложению.

За период, в котором были совершены операции, организация сдала единую упрощенную декларацию Ошибка в страховых взносах Помимо налоговой отчетности, все организации должны составлять и сдавать расчеты по взносам на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование.

Уплата страховых взносов налоговым законодательством не регулируется. Как внести изменения в расчеты по взносам на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование.

Таким образом, ответ на этот вопрос зависит от характера уточнений, которые вносятся в расчеты страховых взносов. Суммы начисленных взносов на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование влияют на величину налоговой базы по налогу на прибыль.

Они включаются в состав прочих расходов и уменьшают налогооблагаемую прибыль в том периоде, в котором взносы были начислены если организация применяет метод начисления или перечислены во внебюджетные фонды если организация применяет кассовый метод.

По общему правилу организация обязана подать уточненную налоговую декларацию, если в ранее сданной декларации она обнаружила неточности или ошибки, которые повлекли за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога в бюджет п.

Существует три варианта уточнений, которые могут быть внесены в расчеты по страховым взносам: Sed porttitor, odio in blandit ornare, arcu risus pulvinar ante, a gravida augue justo sagittis ante. Sed mattis consectetur metus quis rutrum.

Phasellus ultrices nisi a orci dignissim nec rutrum turpis semper. Post Navigation.

Вычет НДС за пределами «трехлетнего срока»

В обоснование приложен расчет по авансам исчисленным с оплат, полученных в счет предстоящих поставок товара и авансам, принятым к возмещению в момент поставки товара с начала деятельности организации. По данным ИФНС сумма авансов принятых к возмещению превышает сумму авансов начисленных. После проверки всех данных, я выяснила, что сумма налога к уплате не занижена. А данные ИФНС отличаются в связи с ошибкой, допущенной при заполнении деклараций за г.

Справка После сдачи налоговой декларации по НДС за 4 квартал года расслабляться налогоплательщику рано. Ведь если в поданной им декларации будет выявлен факт неотражения сведений или ошибок, приводящих к занижению суммы налога, ему придется внести изменения в учетные данные и представить налоговикам уточненную декларацию по НДС.

Уточненная отчетность мая Возможно ли восстановить срок исковой давности в связи с предоставлением оригиналов документов на вычет налоговому инспектору при проведении ми выездной проверки? Уточненная отчетность НДС В декабре года была открыта выездная проверка. Проверяемый период гг. Были предоставлены все оригиналы документы.

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки

Подавать уточненную декларацию нужно, если период, в котором была допущена ошибка, известен. Если период, в котором была допущена ошибка, не известен, уточненная декларация не подается. В этом случае пересчитать налоговую базу и сумму налога нужно в том периоде, в котором ошибка была обнаружена. Такой порядок распространяется как на налогоплательщиков, так и на налоговых агентов. При этом налоговые агенты обязаны подавать уточненные расчеты только по тем налогоплательщикам, в отношении которых обнаружены ошибки. Например, уточненный налоговый расчет информацию о доходах, выплаченных иностранным организациям, нужно подавать лишь по тем налогоплательщикам, чьи данные в первоначальном расчете были искажены. Переплата по налогам Если ошибка, допущенная в налоговой декларации, повлекла за собой излишнюю уплату налога, то организация вправе: Таким способом можно воспользоваться независимо от того, известен ли период, в котором была допущена ошибка или нет; не предпринимать никаких мер по исправлению ошибки например, если сумма переплаты незначительна. В текущем периоде организация обнаружила ошибки, которые были допущены в предыдущих периодах и повлекли за собой излишнюю уплату налогов Возможность применения норм этих статей существует только в отношении налога на прибыль, транспортного налога, НДПИ и единого налога при упрощенке.

1С как сделать отчет корректирующий по ндс

Если допущены ошибки при составлении деклараций и расчетов, нужно помнить, что всегда есть возможность скорректировать обязательства, представив уточненку. На первый взгляд, в этой процедуре нет ничего сложного. Но, как показывает арбитражная практика, не все так просто. О том, как при подаче уточненной декларации не навредить бюджету организации, читайте в статье.

Уточненная НДС состоит из: Дополнительные листы Дополнительные листы книги покупок Раздел 8.

Уточненка при переплате При обнаружении ошибок, приведших к занижению налоговой базы, налогоплательщик должен подать уточненную налоговую декларацию. Если это делается после истечения срока, установленного для уплаты налога, то, чтобы освободиться от штрафа, в большинстве случаев надо уплатить пени и недоимку еще до подачи уточненки. Посмотрим, что будет, если вовремя не поделиться с бюджетом. Общие правила Рассмотрим такую ситуацию.

Об уточненной декларации по НДС и документах за период, прошедший более 3 лет назад

Согласно пункту 9 Правил ведения книги покупок, утв. Полученный от продавца исправленный счет-фактура регистрируется в книге покупок по мере возникновения права на налоговый вычет абз. По мнению Минфина России и ФНС России, право на налоговый вычет по исправленному счету-фактуре возникает не ранее налогового периода фактического получения исправленного счета-фактуры письмо Минфина России от Таким образом, налогоплательщик, получивший во 2 квартале года исправленный счет-фактуру по приобретенным товарам, по которым в 1 квартале года был заявлен налоговый вычет на основании первоначального счета-фактуры, должен сформировать дополнительный лист книги покупок за 1 квартал года и аннулировать запись по первоначальному счету-фактуре.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возврат процентов по ипотеке за несколько лет: как рассчитать налоговый вычет

Исправление налоговых ошибок без подачи "уточненки". Ведение бюджетного учета в соответствии с требованиями федеральных стандартов 20 часов 24 мая - 31 мая г. Как показывает арбитражная практика, использование такой модели исправления ошибок налоговыми органами не приветствуется. Налогоплательщики же, напротив, извлекают максимальную выгоду из формулировок ст. Общий и альтернативный порядок исправления ошибок.

Как сформировать уточненную декларацию по НДС в «1С:Бухгалтерии 8»

Каков крайний срок, когда можно принять к вычету данный счет-фактуру? Когда надо отразить операцию в декларации и подать уточненную налоговую декларацию? В каких случаях и как правильно заполнять дополнительные листы к книге покупок и к книге продаж? Как необходимо было заполнить дополнительный лист книги покупок в данной ситуации заполнение дополнительного листа книги продаж не интересует? По данному вопросу мы пришли к следующей позиции: Порядок заполнения дополнительного листа книги покупок представлен ниже.

удобно не сдавать уточненку, а поставить забытый вычет в декларацию за период обнаружения. И входит ли в эти 3 года срок, необходимый для подачи декларации за Съемки фильма могут продлиться и более 3 лет.

При выявлении занижения начисленной суммы налога сдача уточненной декларации по НДС обязательна п. Корректировку декларации по НДС, в которой сумма налога была завышена, законодательство делать не обязывает, но налогоплательщик в ней заинтересован сам. У налоговой инспекции при проведении камеральной проверки, инициированной по причине подачи уточненной декларации по НДС, уменьшающей сумму налога к уплате, есть право затребовать от налогоплательщика пояснения п.

Уточненная налоговая декларация

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате п. На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС. Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС. Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры.

.

.

.

.

.

Комментарии 15
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Станислав

    Сами выбрали эту гнидотную власть!

  2. arreti

    Oleg KazakovЗдравствуйте , очень интересный случай , НОВАЯ ПОЧТА , стала внезапно паспортным столом ! и требует чтобы для получения денежных переводов неукоснительного требования паспортных столов о трёхмесячной сроке вклейки фото , хотя в вытяге нет чёткого указания о трёх месяцах , если интересно перешлю фото их инструкций.

  3. Самуил

    Скажите ,а если работодатель штрафует работников за все что не попадя у которых тоже не большая зарплата.Работодатель имеет на это право?

  4. Станислава

    А я бы на месте Китая, странам осуждющим и запрещающим коммунизм, продавал бы товары на 25 дороже.

  5. Агафья

    Дубневич Я.В. Комітет з питань транспорту

  6. riepropendip

    Поменяется и в ближайшее время, опять Порошенко зделает провокацыю, уверена в этом

  7. unginecde84

    Ты в этот бред, что ты нам на уши вешаешь, сам-то в него веришь?

  8. csikkose91

    Единственный человек кто смог мне хоть как то объяснить более менее доступно для чего повысить возраст и вобще про пенсию в целом я в принципе так и думал что рассчитывать на неё не стоит уже, но единственное на что можно рассчитывать определённому слою людей с определённым возрастом что после власти Путина и компании, придёт человек кто поменяет экономику и уровень жизни людей, отняв всё у богатых))

  9. Аполлон

    Полезная информация СПАСИБО

  10. lansgendcont

    Наша полиция всегда на стороне народа! 22.09.18 в сб около 04:50

  11. testhinktopd

    А что же делать в случае если они будут продолжать отказываться возвращать автомобиль? Писать в прокуратуру?

  12. Соломон

    Жаловались. Все инстанции отвечают примерно так: Сотрудник сказал, что он вас не оскорблял следовательно, он не виноват

  13. Родион

    Старые брички типа ВАЗ снова станут в цене))))

  14. Афанасий

    Полезное видео, может помочь

  15. exgero

    Шизофреники в агонии.

© 2018 roaldaron.com